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企业所得税怎么调整利润

2020-07-15 10:47:13 来源: 哈尔滨会计课程培训网校 阅读量:158

导读:企业在生产经营的过程中都是需要申报缴纳企业所得税的.但是不同的企业税率是不同的.一般的企业是按照百分之二十五缴纳的.但如果是小规模企业,就可以按照百分之二十缴纳.那么企业所得税怎么调整利润呢?小编进行了具体的解答.

企业所得税怎么调整利润

调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税

2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

3)补交税金时借:应交税金--所得税 贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

所得税利润总额=主营业收入-主营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+纳税调增事项-纳税调减事项.

利润总额是一家公司在营业收入中扣除折扣、成本消耗及营业税后的剩余,这就是人们通常所说的盈利,它与营业收入间的关系为:

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

企业所得税怎么调整利润

企业所得税怎么计算?

企业所得税的税率为25%的比例税率.非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》;规定一般企业所得税的税率为25%.

企业所得税怎么调整利润?如果企业的所得税需要进行利润的调整,一般是通过以前年度损益调整的科目来做调整的.或者是在会计上通过应交税费的科目来调整.调整之后,在账务上是不需要额外做分录的.上文的内容就介绍到这里了.

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