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汇算清缴没有发票成本调增怎么填

2020-06-20 10:23:03 来源: 哈尔滨会计课程培训网校 阅读量:165

导读:相信每个会计对于汇算清缴多少都有些了解,这个主要是对相关税务的一些纳税调整,一般是在季末或年末进行操作.汇算清缴没有发票成本调增怎么填?这个问题有一定的难度,我们必须对汇算清缴及相关的发票成本进行了解,来跟小编一起看看下文.

汇算清缴没有发票成本调增怎么填

填在纳税调整项目明细表,扣除类,其他栏.

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.

汇算清缴没有发票成本调增怎么填

每年汇算清缴哪些费用需要调增调减?

1、年终所得税汇算清缴,一般税务都要求企业提供审计报告的.因此,单位要聘请税务师事务所进行审计,并出具审计报告.

2、如果税务局不要求企业提供审计报告,你就按汇算清缴表(主表及附表)中的内容,依据所得税税法规定的税前扣除标准,作纳税调增、调减.

3、每年所得税汇算清缴前,单位主管税务局都会通知企业财务人员参加培训的,参加培训时,按照税务要求作就行了.

4、纳税调整是对所得税应纳税额的调整的,不是对会计帐的调整.因此,对于调增、调减的金额,不做会计调整分录.也就是说,调表(汇算表)不调账.

需要调整去年的管理费用如何做分录?

1、如果是所得税汇算清缴进行的调整,会计分录不作调整,也就是说,调表不调账.

2、如果是会计帐差错,要通过"以前年度损益调整"科目进行调整.具体调整分录,要根据这笔费用的内容来做分录.

我要调增十几万的管理费用.

(1)调增管理费用,不做会计分录.

(2)按照调增管理费用的具体内容,填入汇算清缴表中相关的项目里.

1、如果长期待摊费用未摊销,打算把费用进行摊销,可以在09年12月份补做一笔摊销分录,然后,登帐、重新汇总、登记总账、结账、编制报表.

2、摊销分录

借:管理费用--开办费摊销

贷:长期待摊费用--开办费

想要知道汇算清缴没有发票成本调增怎么填的同学一定要认真阅读上文,小编告诉我们对于这些没有发票成本的调增应该填在纳税调整项目表的扣除类相关栏目,除此外每年还有多种费用需要进行调增处理,这些文中也都有涉及,希望你能够多多关注.

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